Vermogensbelasting

Bij een aflossingsvrije hypotheek wordt je hypotheekschuld doorgaans in box 3 geplaatst. Als je vóór 2013 een aflossingsvrije hypotheek hebt afgesloten voor je eigen woning, dan val je onder het overgangsrecht. In dat geval blijft je hypotheek in box 1 en behoud je het recht op hypotheekrenteaftrek.

Indien je een tweede woning of vakantiehuis in Nederland bezit en wilt weten welke waarde je moet opgeven bij het indienen van je belastingaangifte, adviseert de Belastingdienst om de WOZ-waarde te gebruiken met als peildatum 1 januari van het jaar voorafgaand aan het aangiftejaar. Deze waarde staat vermeld op de WOZ-beschikking die je van de gemeente hebt ontvangen. Vergeet niet om tevens de waarde van eventuele hypotheekschulden voor de vakantiewoning op te nemen als schuld in box 3.

In 2024 blijft de vrijstelling voor vermogen onveranderd op €57.000 per persoon, wat gelijk is aan het jaar 2023. Heb je het hele jaar door een fiscale partner? Of heb je een deel van het jaar een fiscale partner en kies je ervoor om het hele jaar fiscale partners te zijn? Dan wordt het heffingsvrij vermogen verdubbeld. 

Na een scheiding kan een eigen woning van box 1 naar box 3 verschoven worden. Dit gebeurt op het moment dat je na de scheiding twee jaar lang niet meer in je voormalige eigen woning hebt gewoond. Na deze periode wordt de verlaten woning niet langer beschouwd als jouw eigen woning. Hierdoor is de hypotheekrente niet meer aftrekbaar en hoef je geen eigenwoningforfait meer op te geven. De waarde en de schuld van de woning worden dan overgebracht van box 1 naar box 3.

Ja, een verhuurde woning valt ook in box 3 indien dit niet jouw hoofdverblijf is. De inkomsten die je ontvangt door de verhuur van de woning hoef je niet op te geven als inkomen. Wel moet je de waarde van de woning op 1 januari opgeven als bezit in box 3. Als je een hypotheek hebt afgesloten voor deze woning, dien je ook de lening als schuld in box 3 op te geven. 

Het antwoord is afhankelijk van jouw situatie. Verkoop je jouw huis met overwaarde en overweeg je daarna te gaan huren of een goedkoper huis te kopen? Dan zal je waarschijnlijk het geld dat je na de verkoop overhoudt op een spaarrekening willen storen of het geld investeren in beleggingen. Je hoeft in dit geval geen vermogensbelasting te betalen over de winst die je behaalt door de overwaarde van de woning, maar wel over je vermogen. Mits je natuurlijk boven de vrijstellingsgrens voor vermogensbelasting uitkomt.  Die grens ligt in 2024 op € 57.000,- als je alleen bent en op € 114.000,- voor fiscaal partners.

Na de verkoop van je woning ontstaat er namelijk een speciale financiële situatie genaamd de “eigenwoningreserve”. Gebruik je de eigenwoningreserve niet om een nieuwe woning te kopen? Dan mag je geen hypotheekrente aftrekken over het bedrag dat valt binnen de eigenwoningreserve. Je woning valt dan in box 1 voor de belastingen. Een niet gebruikte eigenwoningreserve valt daarentegen in box 3 :waarover je mogelijk vermogensbelasting moet betalen.

Deze eigenwoningreserve blijft gedurende 3 jaar geldig. Na deze periode kun je de overwaarde vrij gebruiken zonder verdere gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek. Dit betekent dat je de rente die je betaalt op je hypotheek kunt aftrekken van je belastbaar inkomen. Let op: Het is wel mogelijk dat je vermogensbelasting moet betalen zodra het geld uit de eigenwoningreserve vrijkomt.